Заполнение расчета 6 НДФЛ по новым правилам.

С отчётности за первый квартал 2021 года действует новый порядок заполнения 6-НДФЛ. ФНС России выпустила разъяснительное письмо от 6 апреля 2021 г. N БС-4-11/4577@ по заполнению разделов 1 и 2 расчёта 6-НДФЛ.

 В соответствии с ним в форме нужно заполнять раздел 2 по-новому. Так, в случаях, когда физлицам в течение налогового периода выплачивались доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам, раздел 2 заполняется для каждой из ставок.

А когда производилось несколько видов выплат, но ставка НДФЛ на эти доходы одинаковая — 13 % и перечислены они по одному КБК 182 1 01 02010 01 1000 110, то отражать их нужно в одном разделе. К таким доходам относятся выплаты, производимые работодателем (налоговым агентом) физическим лицам в рамках трудовых отношений (например, премия, компенсация за неиспользованный отпуск, выплаты, имеющие социальный характер, и др.).

Также ФНС России сделала акцент на заполнении поля 112 раздела 2, где необходимо сообщить обобщённую сумму дохода по всем трудовым договорам и отразить выплаты в рамках трудовых отношений (премии, компенсации за неиспользованный отпуск, соцвыплаты и др.). Также хотим напомнить НДФЛ с доходов, превышающих 5 млн руб., в 2021 г. надо считать по ставке 15% (ст. 224 НК РФ).

Что нового в расчете

Новое в форме 6-НДФЛ:

Раздел 1

-Поле 010 отражаем КБК

-Поле 021 срок перечисления налога

-Поле 022 его сумму.

Раздел 2

Поле 105 отражаем КБК

В обобщенных показателях необходимо указывать суммы дохода, начисленных:

Поле 112 по трудовым договорам

Поле 113 по Гражданско-правовым договорам

Поле 180 излишне удержанную сумму налога;

А вот дату фактического получения дохода, дату удержания налога и сумму фактически полученного дохода, как делалось ранее приводить не надо. Отдельные поля раздела отведены для того, чтобы отражать суммы НДФЛ, возращенные в последние 3 месяца отчетного периода, с расшифровкой по датам возврата.

Состав отчета

Расчет сумм НДФЛ исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ за 2021 год, состоит из:

- титульный лист;

- раздела 1 "Данные об обязательствах налогового агента";

- раздела 2 "Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ";

- приложение № 1 "Справка о доходах и суммах налогов физлица".

Сроки сдачи отчетности

Напомним, что в соответствии с абз.2 п. 2 ст.230 НК РФ отчетность за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.